연말정산 배우자 육아휴직 공제 비과세 여부와 적용 기준

연말정산 시즌이 다가오면 많은 근로자들이 빠짐없이 챙겨야 하는 것이 바로 ‘공제 항목’입니다. 특히 배우자가 육아휴직 중일 때 배우자 공제를 받을 수 있는지 헷갈리는 분들이 많습니다.
이번 글에서는 육아휴직급여의 과세 여부, 배우자 기본공제 조건, 추가 공제 가능 항목까지 한눈에 정리했습니다.

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배우자 기본공제 기본 원칙

연말정산에서 배우자를 공제받으려면, 소득금액 요건을 충족해야 합니다. 즉, 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 기본공제가 가능합니다. 여기서 ‘소득금액’이란 과세 대상이 되는 금액만을 의미하며, 비과세 항목은 포함되지 않습니다. 쉽게 말하면, 배우자가 일을 하지 않았거나, 일했더라도 세법상 비과세 소득만 있다면 받을 수 있다는 뜻이죠. 이 기준이 연말정산에서 배우자를 공제할 수 있는 핵심 판단 요소가 됩니다.

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육아휴직급여는 과세일까, 비과세일까?.

육 아휴직 중이라면 대부분 고용보험에서 지급되는 육아휴직급여를 받고 있을 것입니다. 이 급여는 「고용보험법」에 근거한 지원금으로, 소득세법상 비 과세 소득에 해당합니다. 즉, 세금이 부과되지 않으며 총급여나 과 세소득 계산 시 포함되지 않습니다.
그 결과, 육아휴직급여만 받았다면 연말정산 시 ‘소득이 없는 배우자’로 간주되어 기본공제 대상이 됩니다.  이 부분을 모르면 놓치는 경우가 많으니 꼭 기억해 두세요.

 

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육아휴직 중인 배우자 적용 기준 정리

다음 표를 보면 한눈에 이해하기 쉬울 거예요.

구분	가능 여부	이유
육 아휴직급여만 받는 경우	가능	급여는 비과세 소득으로 처리
육 아휴직급여 + 과 세 급여(상여 등)	불가(소득금액 100만 원 초과 시)	과세소득 포함 시 불가
무급 육 아휴직 중인 경우	가능	소득 자체가 없음
육 아휴직 중 프리랜서 소득이 있는 경우	조건부	연 소득금액 100만 원 이하일 때만 가능

즉, 비과세 소득만 있는 경우엔 기본공제 적용이 되지만, 과 세소 득이 일정 금액 이상 발생하면 대상에서 제외됩니다.

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연말정산에서 적용 가능한 항목들

기본공제 대상자로 포함되면, 추가로 다음 항목들도 함께 적용할 수 있습니다.

1. 신용카드 사용액 
   명의의 카드로 사용한 금액도 대상이 됩니다.
2. 의료비 
   병원 진료를 받았다면, 그 지출 금액 역시 가능 항목입니다.
3. 보험료·기부금 
   명의로 납입한 보험료나 기부금도 요건 충족 시 됩니다.

이처럼 배우자를 기본에 포함하면, 가족 전체의 금액이 커질 수 있으니 꼼꼼히 챙겨야 합니다.

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실제 사례로 보는 가능 여부

사례 1
2026년 1월부터 12월까지 육아휴직급여만 받았다면 → 가능
(비 과세, 과 세소 득 0원)

사례 2
1월~6월 육아휴직, 7월~12월 복직 후 급여 800만 원 수령 → 불가
(과 세소 득이 100만 원 초과)

사례 3
육아휴직 중 블로그 광고 수익으로 80만 원 발생 → 가능
(과 세소 득이 100만 원 이하)

사례 4
육아휴직급여 외에 프리랜서 수입 200만 원 발생 → 불가

이처럼 단순히 ‘육아휴직 중이니까 공제된다’가 아니라, 과세소 득 여부가 판단 기준이 됩니다.

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신청 시 유의할 점

• 비과세이므로 소 득세법상 신고 대상이 아닙니다.
• 다만, 휴직 중 다른 부업이나 임대소득이 있다면 합산해야 합니다.
• 공제를 위해서는 소 득금액 증빙자료를 정확히 확인해야 하며, 회사의 연말정산 간소화 시스템에 자동 반영되지 않는 경우 직접 제출이 필요합니다.
• 누락을 방지하기 위해 ‘배우자 소 득금액 확인서’를 따로 준비하면 좋습니다.

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정리하며 느낀 점

이에 대한 공제는 생각보다 복잡하지 않습니다. 핵심은 ‘과세소 득이 있느냐, 없느냐’ 단 하나입니다. 육아휴직급여는 세법상 비과세이므로, 다른 소 득이 없다면 기본공제 적용이 100% 가능합니다. 연말정산 시 이 부분을 놓치면 불필요한 세금을 더 내게 되니, 부부 중 소 득이 있는 쪽에서 반드시 배우자를 공제 항목으로 포함하는 것이 좋습니다. 조금만 신경 쓰면 세금을 줄이고 혜택을 극대화할 수 있습니다.